6 мая 2013
Крупнейшие офшорные юрисдикции мира -- Каймановы и Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Мэн, Гернси -- вводят в действие систему автоматического обмена информацией с Великобританией, Германией, Францией, Италией и Испанией об операциях в своей финансовой системе. Великобритания уже обменивается такими данными с США с сентября 2012 года. До создания системы, обеспечивающей свободный доступ налоговиков всего мира к операциям в большинстве юрисдикций мира, включая офшорные, остаются считанные месяцы. Уход от налогов в мировой сети офшоров после создания системы не исчезнет, но существенно подорожает.
Глава Казначейства Великобритании Джордж Осборн заявил о "существенной победе" в его кампании по раскрытию данных о банковских счетах, зарегистрированных в юрисдикциях, известных как "налоговые убежища". Он объявил о том, что все британские заморские территории, на которых существуют сколько-нибудь заметные финансовые центры, подписали стратегию по достижению "глобальной финансовой прозрачности". Речь идет о ряде предварительных и юридически обязывающих документов, которые финансовые власти ряда крупных офшоров согласились подписать в апреле. В первую очередь речь идет о Каймановых островах. Этот офшор уже с 2005 года обменивается информацией с налоговыми органами стран ЕС, но в довольно ограниченных рамках европейской "директивы о сбережениях" (EU Savings Directive): 25 апреля премьер-министр Кайманов Юлиана О`Коннор-Конноли подписала договор о запуске в пилотном режиме расширенной системы автоматического обмена информацией между финансовой системой островов, с одной стороны, и властями Великобритании (на двусторонней основе) с другой. Такое же соглашение, но уже многостороннее, свяжет Кайманы и страны "пятерки" G5 (Великобритания, Франция, Германия, Италия и Испания).
Согласно сообщениям казначейства Великобритании и секретариата финансовой службы Каймановых островов, предметом автоматического обмена информацией с налоговыми органами стран G5 (сеть таких соглашений между ними существует с апреля 2013 года) будут при соблюдении ряда условий имена, адреса, даты рождения и номера счетов клиентов местных банков, являющихся налогоплательщиками в юрисдикциях G5, а также балансы по таким счетам и детали поступления средств на них. Раскрываться налоговым органам будут также данные по счетам, владельцами которых являются трасты.
Каймановы острова наряду с Британскими Виргинскими островами являются наиболее популярными юрисдикциями для регистрации новых офшорных компаний после 2008 года. Но выиграть на "падении Кайманов" другим офшорам не удалось: в своем заявлении от 2 мая казначейство Великобритании сообщило: Ангилья, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Монтсеррат, острова Теркс и Кайкос также согласились на гораздо большую прозрачность в отношении банковских счетов, зарегистрированных в их юрисдикциях, последовав примеру договоренностей с Великобританией Каймановых островов. К "пилотному проекту" присоединился также Гибралтар, который уже выполняет директивы ЕС относительно прозрачности финансовых операций.
Автоматический режим обмена информации с крупными странами ЕС в ближайшие недели или месяцы так или иначе начнет действовать в большинстве "старых" (популярных до кризиса 2008 года) офшорных юрисдикций мира. Это не означает, например, что в банках на Кайманах более не действует налоговая тайна -- однако операции между офшорами, на которых основывалась львиная доля схем оптимизации налогообложения (например, так называемые сэндвичевые схемы), станут уже в 2013 году доступны для постоянного анализа налоговыми органами стран Европы.
До достижения более или менее полной информационной прозрачности офшорного бизнеса остается два шага. В соглашении, подписанном Каймановыми островами с Великобританией и G5, указано, что оно соответствует "модели 1" межправительственных соглашений в рамках американского акта FATCA -- принятый в 2010 году акт предполагает, что налоговая служба США с января 2014 года в рамках соглашений будет преследовать уход от налогов в других юрисдикциях. Соглашение по FATCA между США и Великобританией подписано в сентябре 2012 года -- таким образом, уже с мая 2013 года США будут иметь доступ к информации с Каймановых островов и Британских Виргинских островов, популярных у юридических и физических (соответственно) лиц США для оптимизации налогов.
Завершающим же шагом станет расширение режима обмена информацией о финансовых проводках внутри G5 и "пары" США--Великобритания сначала на все страны ОЭСР (это, очевидно, может произойти уже в 2013 году в рамках решений "восьмерки" и "двадцатки" -- в последней, напомним, сейчас председательствует Россия) -- а потом и на весь остальной мир.
Пока неизвестно, когда режим автоматического обмена информацией с "британскими юрисдикциями" затронет напрямую российские компании, а ФНС России будет иметь возможность анализировать такого рода операции российских холдингов. Вряд ли это произойдет ранее 2014-2015 годов.
Дмитрий Бутрин, Олег Сапожков
http://sia.ru/?section=5798&action=show_news&id=259961
http://creativecommons.org/licenses/by/3.0/legalcode
Комментариев нет:
Отправить комментарий